pregunta del contratista: Debido a la compra de una propiedad entre familias en España, comenzó antes del Brexit, obtuve la residencia en España, además todavía soy titular de un pasaporte británico.
Ahora estoy de vuelta en el Reino Unido por un tiempo, pero con la realización de la residencia en España planeo ver mis días trabajando de forma remota desde cerca de Barcelona para empresas del Reino Unido. He creado una sociedad limitada en el Reino Unido, pero me pregunto si hay una forma de trabajar más eficiente desde el punto de vista fiscal que la forma en que funciona mi nuevo PSC.
Tenía planeado atender a las empresas españolas de forma remota, pero los salarios son más bajos de lo que pagan las empresas británicas, así que imagino que mis clientes terminarían en el Reino Unido y fuera de España.
Pero, ¿necesito vigilar el tiempo que paso aquí en el Reino Unido con mi familia debido a la regla de los 183 días, o HMRC se preocupará menos por mí ahora que tengo la residencia en España, así que ahora soy solo la mitad del problema de Héctor?
Respuesta del experto: Gracias por esta interesante pregunta, ¡y ya es tiempo de registrarse en España!
doble misión
Dado que planea vivir la mayor parte de su tiempo en España, su empresa formará un establecimiento permanente y estará sujeta al impuesto de sociedades español. Pero HMRC también lo procesará por los impuestos del Reino Unido porque asume que cualquier empresa registrada en el Reino Unido debe pagar el impuesto de sociedades del Reino Unido.
El resultado será que terminará pagando la más alta de las dos tarifas. Por lo tanto, tendrá que negociar con HMRC y las autoridades fiscales españolas dónde se deben pagar los impuestos. ¡No estoy seguro de que este inconveniente esté justificado!
Varias tasas de impuestos
Desafortunadamente, hay mucho que considerar con el camino que comencé. La principal tasa impositiva corporativa del Reino Unido aumentará al 25% para el año fiscal 2023, a partir del 1 de abril de 2023. Sin embargo, las empresas con ganancias de £ 50,000 o menos continuarán pagando el impuesto corporativo a la tasa del 19%.
La tasa general del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) en España es del 25%. Es posible que se apliquen otras tasas impositivas, según el tipo de empresa gravada y su tipo de negocio. Para los establecimientos permanentes (PE) en España de empresas extranjeras, se aplica un impuesto sobre la renta de no residentes (NRIT) sobre los ingresos que pueden asignarse a un PE, con una tasa impositiva del 25%.
Pero tenga en cuenta que NRIT también cobra una tarifa a las empresas / personas extranjeras no constituidas en sociedad que obtienen ingresos en España. Afortunadamente para usted, parece poco probable que esto se aplique a usted si sus clientes no están en España.
El nuevo impuesto sobre sociedades también se encuentra entre los principales
Además, en España, las autoridades gravan a las empresas de nueva creación al 15%, aunque durante el primer período impositivo en el que obtienen beneficios, además del siguiente período impositivo. Luego está el impuesto a las actividades comerciales y profesionales a considerar. Es un impuesto local directo que grava anualmente el desempeño de actividades comerciales, profesionales o técnicas en España. El impuesto a pagar es un máximo del 15% pero depende de varios factores.
Más allá del meollo de la cuestión, me parece que esto se complica por lo que quiere lograr, y no particularmente por la eficiencia fiscal. Por lo tanto, nuestro consejo es que se registre como «autónomo» o autónomo.
No ignores el tiempo
En cuanto a los plazos, la cantidad de tiempo que puede pasar en el Reino Unido una vez que se convierte en no residente se puede considerar en la prueba de residencia legal. Puede seguir el enlace aquí para obtener más detalles: https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
En general, una vez que haya establecido que no es residente del Reino Unido y desea evitar recuperarlo, por lo general no puede pasar hasta un promedio de 180 días en un año fiscal del Reino Unido. ¡Buena suerte y que Dios te bendiga!
El experto fue Kevin Austin, director gerente de la empresa. Acceso a financiamiento.
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